(QUASI) TUTTO CIO’ CHE SERVE PER LAVORARE CON L’ESTERO PER PROFESSIONISTI E IMPRESE (ED ALTRE UTILITA’)

  • UTILITY, MODULISTICA E DOCUMENTI utili nel lavoro quotidiano
  • Aggiornamento continuo

(leggere il DISCLAIMER sulla NON assunzione di responsabilità e i TERMINI D’USO).

I files sono divisi nelle seguenti categorie :

OPERAZIONI INTERNAZIONALI – 

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PUBBLICAZIONI

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OPERAZIONI INTERNAZIONALI

E-BOOKS e UTILITIES

CATEGORIE

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> ACCISE – > A.E.O. – > ATA (Carnet) – > BLACK LIST – > BREXIT – > CONTRIBUENTI MINORI> CMR – > DEPOSITI IVA, DOGANALI, ACCISE – > DOGANA>CERTIFICATI DI FIRMA DOGANE – > DESKTOP DOGANE – > E-COMMERCE > EDITORIA – > E.O.R.I.  – > ESPORTAZIONI – PLAFOND – PROVA DELL’USCITA – ESTEROMETRO – >FIERE – > IMPORTAZIONI – >INCOTERMS® – > INTRASTAT – INTRA UE – PROVA CESSIONE – > ORGANISMI INTERNAZIONALI – > ORIGINE MERCI – > PERFEZIONAMENTO – > RAPPR. FISCALE, ID. DIRETTA, STABILE ORG.NE – > REVERSE CHARGE – > RIMBORSO IVA/VAT REFUND – > SAN MARINO – > TERRITORIALITA’ PRESTAZIONI SERVIZI –> TRIANGOLAZIONI – > TRANSITI – > IVA/ VAT/ V.I.E.S. PARTITE IVA

 

[download id=”6859″]: Circolare Ag. Entrate – chiarimenti su novità in merito a fatturazione ed IVA dal 1/1/2013.

[download id=”6729″]: Circolare Ag. Entrate – indicazioni relative all’aumento dell’aliquota IVA al 21%. 

[download id=”6671″]: Circolare Ag. Entrate – risposte a quesiti in occasione del MAP del 26/05/2011 in materia di operazioni intra UE, reverse charge, territorialità servizi.

[download id=”6669″]: Circolare Ag. Entrate – risposte a quesiti in occasione di incontri con la stampa specializzata – in materia di operazioni intra UE, reverse charge, black list, depositi IVA, territorialità servizi.

ACCISE

  • PRODOTTI SOGGETTI AD ACCISA: sito UE dei prodotti soggetti ad accisa
  • [download id=”6889″]: Direttiva sistema comune delle accise
  • [download id=”6697″]: Testo Unico Accise D.Lgs. 504/1995 – imposte su produzione e consumi e alle relative sanzioni penali ed amministrative

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ATA (CARNET ATA)

PAESI ADERENTI: Lista dei Paesi aderenti alla Convenzione sul Carnet ATA

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BLACK LIST

Dal 2017 l’obbligo di comunicazione è stato soppresso (art. 4, comma 4 DL 193/2016, convertito, con modificazioni, dalla L. 225/2016).

E-BOOK & UTILITY

CODICI IVA PAESI BLACK LIST

MODULISTICA

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CMR (Convention des Marchandises par Route)

Vedi su Territorialità prestazioni servizi – trasporti

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CONTRIBUENTI MINORI (MINIMI – FORFETARI)

  • [download id=”7003″]: Ris. Ag. Entrate – come esercitare l’attività di commercio elettronico diretto con il regime fiscale di vantaggio

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DEPOSITI IVA, DOGANALI, ACCISE

  • [download id=”7009″]: Circ. Ag. Entrate – depositi IVA
  • [download id=”7017″]: Circ. Ag. Dogane – Sentenza Corte di Giustizia Causa C-272/13  – Esenzione importazioni di beni destinati ad essere immessi in un regime di deposito diverso da quello doganale – Conseguenze applicative.
  • [download id=”6773″]: Nota Ag. Dogane – regime del deposito (doganale, fiscale accise e fiscale IVA) – esonero dall’obbligo di prestazione garanzia
  • [download id=”6737″]: Nota Ag. Dogane – regime del deposito (doganale, fiscale accise e fiscale IVA) – esonero dall’obbligo di prestazione garanzia
  • [download id=”6719″]: Nota Ag. Dogane – regime del deposito (doganale, fiscale accise e fiscale IVA) – istruzioni per le operazioni in seguito ai nuovi obblighi di prestazione garanzia
  • [download id=”6699″]: Nota Ag. Dogane – regime del deposito (doganale, fiscale accise e fiscale IVA) e connessi obblighi di prestazione garanzia
  • [download id=”6687″]:Ris. Ag. Entrate – cessioni di beni estratti da deposito fiscale da parte del rappresentante fiscale
  • [download id=”6853″]:Ris. Ag. Entrate – distinguibilità beni custoditi in deposito fiscale
  • [download id=”6625″]: Ris. Ag. Entrate – Consignment Stock con fornitore Extra UE
  • [download id=”6703″]: Circ. Ag. Dogane – modalità operative per il rilascio delle autorizzazioni e per la gestione dei depositi doganali, accise e IVA.
  • [download id=”6721″]: Ris. Ag. Entrate – consignment stock con deposito in Paesi extra UE.
  • [download id=”6717″]: Ris. Ag. Entrate – fatturazione di beni estratti da un deposito IVA.
  • [download id=”7023″]: Ris. Ag. Entrate – trattamento IVA estrazione gas naturale dai propri impianti costituenti deposito fiscale accise e IVA
  • [download id=”6701″]: Ris. Ag. Entrate – estrazione di beni da un proprio deposito IVA per subire alcune lavorazioni e alla successiva reintroduzione nel deposito fiscale IVA.
  • [download id=”6777″]: Ris. Ag. Entrate – introduzione a deposito IVA in esecuzione di contratti consignment stock
  • [download id=”6767″]: Regolamento – norme in materia di depositi IVA.
  • [download id=”6779″]: Ris. Ag. Entrate – invio beni in depositi UE in esecuzione di contratti di consignment stock
  • UTILITY – ESTRAZIONE MERCI DA DEPOSITO IVA: Modello autofattura per estrazione merci da deposito IVA (.DOC)

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DOGANA

AEO (Authorised Economic Operator)

  • AEO – Operatore Economico Autorizzato: pagina sito Agenzia Dogane dedicata all’AEO
  • UTILITY – AEO National contact Point EU: punti di contatto nazionali dei Paesi Membri UE per informazioni e rilascio certificazione AEO
  • UTILITY – OPERATORE ECONOMICO AUTORIZZATO: pagina del sito TAXUD (Unione Europea) in cui è possibile ricercare i soggetti con status di AEO
  • FAQ sul riesame delle autorizzazioni AEO ai sensi del CDU (nuovo Codice Doganale Unione)
  • [download id=”6789″]: Circolare Ag. Dogane – adeguamento Status di AEO alle modifiche apportate con L.183/2011 (Legge di stabilità 2012)
  • [download id=”6791″]: Circolare Ag. Dogane –  Status di AEO – consolidata con CM 41/D/2011

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AEREA VIA

  • [download id=”6855″]: Regolamento sulla sicurezza dell’aviazione civile – merci per via aerea

BREXIT

  • BREXIT: pagina Wikipedia dedicata alla Brexit
  • Info BREXIT: pagina sito Agenzia Dogane con disposizioni, normative e regolamenti
  • BREXIT: pagina sito Commissione UE con schede informative, disposizioni ed istruzioni in materia di Brexit
  • BREXIT: pagina sito Camera Commercio Marche
  • COM (2020)324: pubblicata il 09/07/2020, il documento evidenzia le principali criticità sugli scambi commerciali UE-UK alla fine del periodo transitorio

CLASSIFICAZIONE DELLE MERCI

PAESI EU – NOMENCLATURA COMBINATA (NC)

PAESI EXTRA EU

CODICE DOGANALE COMUNITARIO – IT

  • TAVOLA DI CONCORDANZA: tavola di concordanza CDU (Reg. UE 952/2013) e – CDC (Reg. CE 2913/1992)
  • [download id=”7037″]: CDU-RE – regolamento di esecuzione del CDU – in vigore dal 1°maggio 2016
  • [download id=”7035″]: CDU-RD – regolamento delegato del CDU – in vigore dal 1°maggio 2016
  • [download id=”7039″]: CDU-RDT – regolamento delegato transitorio per misure transitorie sullo scambio e l’archiviazione dati tramite mezzi elettronici
  • [download id=”6887″]: CDU – Nuovo Codice Doganale Comunitario – in vigore dal 1°maggio 2016
  • [download id=”6565″]: NCDC – Nuovo Codice Doganale Comunitario – abrogato
  • Reg.(CE)2454/1993: DAC, Disposizioni Attuazione Codice Doganale Comunitario, rif. Vecchio Codice Doganale Comunitario (Reg.(CE)2913/1992) – abrogato dal 1° maggio 2016.
  • Reg.(CE)2913/1992: CDC – Vecchio Codice Doganale Comunitario – abrogato dal 1° maggio 2016
  • [download id=”6559″]: Testo Unico Leggi Doganali – DPR 43/1973 In vigore solo per la parte non in contrasto con il CDC.

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DESKTOP DOGANE

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DOCUMENTI DOGANALI

  • DAU – Bolla Doganale: Documento Amministrativo Unico – Bolla Doganale. E’ è composto di 8 “esemplari”: i primi 3 sono per l’export (n.1 per la dogana di partenza, n.2 per la statistica e n.3 per l’esportatore), 2 sono per il transito e 3 sono per l’import
  • [download id=”6563″]: Istruzioni per stampa, uso e compilazione formulari doganali DAU. 
  • CM 45/D/2006 Allegato 2 Codici DAU: Codici per la compilazione del DAU aggiornati al 12/09/2011
  • [download id=”6555″]: Modello DV1 – dichiarazione dei dati ai fini della determinazione del valore in dogana (.PDF). Modello conforme all’Allegato 28 delle DAC – Reg.(CE)2454/93
  • [download id=”6557″]: Modello DV1 – bis – dichiarazione dei dati ai fini della determinazione del valore in dogana (.PDF). Modello conforme all’Allegato 29 delle DAC – Reg.(CE)2454/93
  • [download id=”6801″]: Circ. Ag. Dogane – oneri e spese per rilascio duplicato DAU
  • [download id=”6795″]: Circ. Ag. Dogane – disposizioni rilascio duplicato DAU
  • [download id=”6797″]: Circ. Ag. Dogane – oneri e spese per rilascio duplicato DAU

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EORI (Economic Operator Registration and Identification)

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FIRMA DIGITALE – CERTIFICATI DI FIRMA DOGANE

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FRANCHIGIE DOGANALI

  • [download id=”6955″]: regime comunitario delle franchigie doganali (sostituisce il Reg. CEE 918/83)
  • [download id=”6943″]: esenzione da IVA di alcune importazioni definitive di beni
  • [download id=”6939″]: modifica del Reg. CEE 918/83 sul regime comunitario delle franchigie doganali
  • [download id=”6957″]: esenzione dall’IVA e dalle accise delle merci importate da viaggiatori provenienti da paesi terzi.
  • [download id=”6941″]: adeguamento a direttive 83/181/CEE e 83/183/CEE, come modificate da direttive 83/331/CEE e 89/604/CEE, sulle franchigie fiscali applicabili a talune importazioni definitive dei beni.
  • [download id=”6937″]: fissazione del regime comunitario delle franchigie doganali

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ITV – INFORMAZIONE TARIFFARIA VINCOLANTE (EBTI – EUROPEAN BINDING TARIFF INFORMATION)

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MISURE RESTRITTIVE

  • MISURE RESTRITTIVE E SANZIONI/EMBARGHI: lista delle decisioni effettuate nel quadro della politica estera e di sicurezza comune (PESC) e le relative misure legislative sulla base del Trattato sul Funzionamento dell’UE. 
PER ARGOMENTI
  • ARMI DA FUOCO (Y934)
  • BENI CULTURALI (Y903)
  • DUAL USE – DUPLICE USO (Y901): 
    • [download id=”6981″]: ultimo regolamento in materia di Dual Use di modifica Reg. CE 428/2009
    • [download id=”6929″]: modifica Reg. CE 428/2009
    • Reg. CE 428/2009 esportazione prodotti a duplice uso, modifica e aggiorna Reg. (CE) 1183/2007
    • [download id=”6979″]: modifica Reg. CE 1334/2000
    • [download id=”7029″]: regolamento che istituisce un regime comunitario di controllo delle esportazioni di prodotti e tecnologie a duplice uso
    • [download id=”6983″]: disciplina italiana MISE per autorizzazioni all’esportazione di prodotti Dual Use
    • DUAL USE – MISE: pagina del sito del Ministero dello Sviluppo Economico con tutta la modulistica, la normativa e le FAQ sul Dual Use
  • SOSTANZE CHIMICHE PERICOLOSE (Y916 – Y917): Reg.CE 689/2008

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PER PAESI

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ORIGINE MERCI

IVO – INFORMAZIONE VINCOLANTE IN MATERIA D’ORIGINE (EBOI – European Binding Origin Information)

in costruzione

ORIGINE NON PREFERENZIALE

ORIGINE PREFERENZIALE

  • CONSULTAZIONE CERTIFICATI: pagina ad accesso libero per procedere alla consultazione dei certificati EUR1/A-TR/EUR.MED
  • ISTRUZIONI RICHIESTA CERTIFICATI EUR1 – ATR – EUR MED: pagina sito ADM con istruzioni procedura standard e FULL DIGITAL
  • ELENCO NEGOZIATI ED ACCORDI DI VARIO TIPO: accordi di partnership, di libero scambio, ecc. – in inglese, dal sito UE
  • ELENCO ACCORDI DI ORIGINE PREFERENZIALE: in inglese, dal sito UE
  • ELENCO PAESI: in italiano, dal sito UE
  • ACCORDO DI LIBERO SCAMBIO UE – KOREA: pagina dedicata sito Agenzia Dogane
  • ACCORDO ECONOMICO E COMMERCIALE GLOBALE (CETA)
  • [download id=”6751″]: Circ. Ag. Dogane – controlli a posteriori sui certificati di circolazione delle merci EUR 1, EUR – MED e A.TR. e relative procedure di rilascio.
  • [download id=”6753″]: Circ. Ag. Dogane – origine preferenziale – nuovi protocolli d’origine Pan Euro Mediterranei
  • [download id=”6651″]: Circ. Ag. Dogane – ottenimento dello status di esportatore autorizzato
  • [download id=”6649″]: Circ. Ag. Dogane – origine preferenziale delle merci
  • SPG – SISTEMA PREFERENZE GENERALIZZATE
    • [download id=”6897″]: Regolamento sul Sistema delle Preferenze Generalizzate in vigore dal 01/01/2014
    • [download id=”6899″]: Regolamento sul Sistema delle Preferenze Generalizzate in vigore fino al 31/12/2013

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PROPRIETA’ INTELLETTUALE

  • [download id=”6705″]: Regolamento – intervento autorità doganale su merci sospettate di violare diritti di proprietà intellettuale e relative misure da adottare

REX (The Registered Exporters System)

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EDITORIA

  • [download id=”6945″]: Circ. Ag. Entrate – Regime speciale IVA per il commercio di prodotti editoriali
  • [download id=”6811″]: Ris. Ag. Entrate – applicazione IVA monofase per le cessioni in abbonamento di periodici da parte di editori stranieri
  • [download id=”6949″]: Ris. Ag. Entrate – pubblicazioni qualificabili come “libri” ai fini dell’applicazione dell’aliquota IVA del 4%
  • [download id=”6947″]: Ris. Ag. Entrate – Applicazione aliquota IVA ridotta ai prodotti editoriali diffusi in via telematica
  • [download id=”6813″]: Circ. Ag. Entrate – applicazione IVA per i regimi speciali (editoria, spettacoli, viaggi, telecomunicazioni)
  • [download id=”6787″]: Decreto Min. Finanze – modalità applicative dell’IVA al commercio di quotidiani, periodici, supporti integrativi e libri

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ESPORTAZIONI – PLAFOND – PROVA DELL’USCITA

EXPORT

  • RICERCA MRN – notifica esportazione (sito IT): pagina sito Ag. Dogane in cui è possibile verificare, digitando l’MRN, l’uscita della merce dalla UE e la conseguente conclusione dell’esportazione
  • UE – RICERCA MRN – notifica esportazione: pagina sito UE  in cui è possibile verificare, digitando l’MRN, l’uscita merce dalla UE e la conclusione dell’esportazione
  • LV – RICERCA MRN – notifica esportazione: pagina sito Dogane LITUANIA in cui è possibile verificare, digitando l’MRN, l’uscita merce dalla UE e la conclusione dell’esportazione
  • SI – RICERCA MRN – notifica esportazione: pagina sito Dogane SLOVENIA in cui è possibile verificare, digitando l’MRN, l’uscita merce dalla UE e la conclusione dell’esportazione
  • RICERCA UFFICI DOGANALI: utility ricerca uffici doganali UE, in base al Paese membro, al nome, al numero codice
  • UTILITY PACK – EXPORT :
    • MODELLO FATTURA EXPORT: dati da immettere nella fattura commerciale export (.DOC – .ODT)
    • DICHIARAZIONE LIBERA ESPORTAZIONE: dichiarazione di libera esportazione da allegare alla fattura export (.DOC)
    • DAU – Documento Amministrativo Unico
    • DAE – Documento Accompagnamento Esportazione.
  • [download id=”6975″]: Esportazione ex works senza termine – art.8 co.1 lett. b) – Sentenza Corte di Giustizia UE C-563/12 – nuovo orientamento
  • [download id=”6905″]: Ris. Ag. Entrate – non imponibilità IVA acquisti beni/servizi ed importazioni effettuate per le attività ufficiali dei Commissariati di Sezione ad Expo 2015
  • [download id=”6647″]: Circ. Ag. Dogane  – chiarimenti su notifiche di esportazione e modalità di prova dell’uscita della merce dalla UE
  • [download id=”6741″]: Circ. Ag. Dogane – esportazione e uscita della merce dalla UE in vigore dal 1° gennaio 2011 – comprende le Linee Guida e gli Allegati alle Linee Guida
  • [download id=”6885″]: Ris. Ag. Entrate – esportazioni a favore enti di ricerca (anche argomento TRIANGOLAZIONI)

PLAFOND IVA

eBook | Plafond IVA 2020

Plafond IVA Excel

  • “CONTROLLO PLAFOND IVA”: per monitorare le cessioni in regime di non imponibilità ad esportatori abituali – PER IL FORNITORE AGG. AL 2021!

Plafond IVA Excel

  • UTILITY PACK PLAFOND IVA
    • REGISTRO DICHIARAZIONI INTENTO EMESSE/RICEVUTE
    • COSTRUIRE UN FOGLIO EXCEL PER CONTROLLARE L’UTILIZZO DEL PLAFOND IVA FISSO
    • AUTOFATTURA PER REGOLARIZZAZIONE SPLAFONAMENTO
    • DOCUMENTAZIONE DI RIFERIMENTO
  • VERIFICA RICEVUTA DICHIARAZIONE D’INTENTO: pagina sito Ag. Entrate per effettuare il riscontro telematico dell’avvenuta presentazione della dichiarazione d’intento

OPERAZIONI ASSIMILATE ALLE ESPORTAZIONI

  • [download id=”6965″]: regime IVA servizio di vigilanza armata su navi mercantili in transito negli spazi marittimi internazionali a rischio pirateria (art. 8-bis)
  • [download id=”6821″]: imponibilità IVA relative alle imbarcazioni del Corpo Forestale dello Stato (art.8-bis)

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ESTEROMETRO

Scadenze (dal 2020): 

  • 30 aprile – 1° trimestre (G-F-M)
  • 31 luglio – 2° trimestre (A-M-G)
  • 31 ottobre – 3° trimestre (L-A-S)
  • 31 gennaio – 4° trimestre (O-N-D)

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IMPORTAZIONI

  • UTILITY – Elenco dei codici dei Tributi doganali: codici dei tributi doganali. Fonte: Agenzia Dogane
  • [download id=”6909″]: Nota Ag. Dogane – Immissione in libera pratica di merci destinate al consumo in altro Stato membro. Compilazione della dichiarazione doganale.
  • [download id=”6835″]: Circ. Ag. Dogane – valutazione corrispettivi e diritti di licenza ai fini del calcolo del valore in dogana delle merci in importazione
  • ENS – ENtry Summary Declaration – Dichiarazione sommaria di entrata
  • [download id=”6623″]: Circ. Ag. Dogane – nuovi adempimenti previsti per le merci in entrata nel territorio doganale della UE in vigore dal 1° gennaio 2011

FRANCHIGIE DOGANALI

  • [download id=”6961″]: franchigie doganali. Decreto 6/3/2009, n 32 – Reg. con norme per esenzione da IVA e accise per le merci importate da viaggiatori provenienti da Paesi terzi – Modifiche a CM 43/D/2008.
  • [download id=”6959″]: franchigie doganali. Reg. (CE) 274/2008 che modifica il Reg. (CEE) 918/83
  • [download id=”6755″]: Ris. Ag. Entrate – trattamento fiscale dei diritti doganali all’importazione pretesi in sede di revisione dell’accertamento
  • [download id=”6935″]: Circ. Ag. Dogane – franchigie doganali all’importazione – condizioni
  • [download id=”6933″]: franchigie doganali all’importazione – merci a seguito dei passeggeri
  • [download id=”6931″]: franchigie doganali all’importazione – spedizioni prive di carattere commerciale o di valore trascurabile

SANZIONI

  • [download id=”6983″]: Circ. Min Finanze –  art. 303 TULD – Criteri di applicazione della pena pecuniaria per infrazioni relative all’i.v.a.
  • [download id=”6985″]: Ris. Min Finanze – Iva. Importazioni. Differenze riscontrate in sede di verifica rispetto al dichiarato

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INCOTERMS

Termini usati per definire i termini di pagamento nella compravendita di merci. 

  • Incoterms® 2010:  Tavola INCOTERMS 2010. Contiene anche una tabella per la ripartizione dei costi tra venditore e compratore.
  • [download id=”6547″]: Tavola INCOTERMS 2000 – Fonte: www.cciitalia.org

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INTRA UE – PROVA DELLA CESSIONE INTRA UE – INTRASTAT

MODULISTICA INTRASTAT : Link al sito dell’Agenzia Dogane contenente:

  • MODULISTICA INTRASTAT dal 01/01/2015: Determinazione 18978 del 19/02/2015 Agenzia Dogane di modifica all’allegato XI
  • MODULISTICA INTRASTAT dal 01/01/2010: Determinazione 22778/RU del 22/02/2010 Agenzia Dogan
  • MODULISTICA INTRASTAT in vigore fino al 31/12/2009.

SOFTWARE INTRASTAT

CODICI ERRORE INTRASTAT

INTRA UE QUICK FIXES 2020

INTRASTAT NEI PAESI UE

  • UK INTRASTAT FILING: guida passo per passo agli adempimenti Intrastat in Gran Bretagna (Fonte: sito www.gov.uk – English)
  • [download id=”6879″]: Circ. Ag. Dogane – adesione della Croazia alla UE – misure transitorie
  • [download id=”6871″]: Omessa registrazione e integrazione fattura intra UE
  • [download id=”6883″]: Ingresso nuovi paesi nella UE – riflessi IVA e Intrastat
  • [download id=”6967″]: Registrazione delle fatture relative agli acquisti intracomunitari

UTILITY INTRASTAT – PROVA INTRA UE

UTILITY PACK INTRASTAT + PROVA DELLA CESSIONE INTRACOMUNITARIA

contiene in un unico prodotto le due utility sottostanti

  • N.1 – UTILITY PACK INTRASTAT
  • N.2 – PROVA DELLA CESSIONE INTRACOMUNITARIA

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PERFEZIONAMENTO

PERFEZIONAMENTO ATTIVO

In costruzione

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PERFEZIONAMENTO PASSIVO

  • [download id=”6695″]: nota Ag. Dogane del 7/9/2011 in merito alla territorialità delle prestazioni di servizi e alla loro incidenza su alcune operazioni doganali (perfezionamento passivo)
  • [download id=”6917″]: CM Ag. Dogane in merito ai regimi del perfezionamento attivo e passivo (rilascio autorizzazioni, appuramento, controllo)

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ORGANISMI INTERNAZIONALI 

  • [download id=”7051″]: Personale in servizio presso le Rappresentanze diplomatiche e consolari con sede in altro Stato membro UE

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RAPPRESENTANTE FISCALE, IDENTIFICAZIONE DIRETTA, STABILE ORGANIZZAZIONE

  • [download id=”6969″]: Questioni di carattere fiscale connesse a Expo Milano del 2015 (par. 4)
  • [download id=”6747″]: possibilità di recupero IVA sulle liquidazioni periodiche della sede secondaria
  • [download id=”6683″]possibilità di acquistare senza applicazione IVA da parte di soggetti esteri id. con rappresentante fiscale dopo D.Lgs 18/2010 (rilevante anche per PLAFOND)
  • [download id=”6749″]: stabile organizzazione e apertura partita IVA (posizione superata)
  • [download id=”6915″]: Rimborsi per acquisti effettuati prima della nomina del rappresentante fiscale
  • [download id=”6951″]: Elenco Paesi Terzi che possono avvalersi dell’identificazione diretta
  • [download id=”6913″]: Acquisti effettuati tramite rappresentante fiscale.
  • [download id=”6911″]: Acquisti effettuati da soggetto non residente prima della nomina del rappresentante ai fini IVA.
  • [download id=”7019″]: limiti responsabilità rappresentante fiscale nominato da soggetto non residente.
  • [download id=”6685″]: possibilità di acquistare senza applicazione dell’IVA da parte di soggetti esteri identificati tramite rappresentante fiscale
  • [download id=”6803″]: natura di consulenza tecnica e legale dell’attività di rappresentanza per conto di un soggetto non residente
  • [download id=”7021″]: rimborsi chiesti da rappresentanti fiscali di soggetti non residenti
  • RM 44/E/2020: identificazione diretta per soggetti stabiliti in Norvegia

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REVERSE CHARGE

NORMATIVA E PRASSI

  • [download id=”7041″]: Reverse charge per le cessioni “di console da gioco, tablet PC e laptop” – art. 17, co.6, lett. c) DPR 633/1972
  • [download id=”0″]: irrilevanza del documento emesso con partita IVA italiana dal rappresentante fiscale di un soggetto passivo estero residente nella UE (interessa anche INTRASTAT)
  • [download id=”6781″]: chiarimenti su applicazione reverse charge in specifici settori (rottami ecc.) e coordinamento con art.17 DPR 633/1972
  • [download id=”6775″]: chiarimenti su applicazione del reverse charge alle cessioni nei confronti di imprese e professionisti di dispositivi realizzati con tecnologia multicore
  • [download id=”6735″]: autofattura relativa all’autoconsumo interno di carbone fossile importato
  • [download id=”6639″]chiarimenti su applicazione, a partire dal 1/4/2011, del reverse charge alle cessioni nei confronti di imprese e professionisti di cellulari e dispositivi a circuito integrato
  • [download id=”6635″]: applicazione, a partire dal 1/4/2011, del meccanismo del reverse charge alle cessioni nei confronti di imprese e professionisti di cellulari e dispositivi a circuito integrato
  • [download id=”6637″]: ravvedimento operoso per mancata autofatturazione

REVERSE CHARGE PAESI UE

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RIMBORSI IVA NON RESIDENTI

  • [download id=”7055″]: Ris. Ag. Entrate – Rimborso IVA per i soggetti non residenti stabiliti in altro Stato membro UE
  • Provvedimento 64109/2010 direttore Ag. Entrate: approvazione modello IVA 79 e relative istruzioni per rimborso IVA assolta da soggetti passivi di Paesi extra UE con i quali esistano accordi di reciprocità.
  • [download id=”6815″]: Decreto Ministeriale – modalità richiesta rimborso per operatori non residenti
  • Provvedimento 53471/2010 direttore Ag. Entrate: norme di attuazione disposizioni ex art.38-bis1, 38-bis2 e 38-ter DPR633/1972 (.PDF). Modalità per il rimborso dell’IVA assolta da soggetto passivo IT in altro Stato UE, e per il rimborso a soggetto passivo UE dell’IVA assolta in Italia.
  • Provvedimento 141440/2010 dell’11 novembre 2010 del direttore Ag. Entrate: proroga del termine di presentazione dell’istanza di rimborso dell’IVA assolta nel 2009 da soggetto passivo IT in altro Stato UE al 31 marzo 2011
  • RIMBORSI IVA/VAT REFUND: pagina del sito Ag. Entrate da dove si può accedere al software per la presentazione dell’istanza di rimborso (IVA assolta in Paese UE da soggetto passivo IT). Selezionando il link Compila e invia la domanda si apre Entratel: una volta effettuato l’accesso con le proprie credenziali, si avrà a disposizione il software per il rimborso IVA (cui si accede tramite PIN) ed una Guida Operativa di ausilio nella compilazione.
  • [download id=”6617″]: guida scaricabile dal sito Ag. Entrate per compilazione istanze telematiche di rimborso IVA, aggiornata al 02/07/2010
  • Tabella requisiti Stati UE: requisiti richiesti da ciascuno Stato membro in ordine al contenuto dell’istanza di rimborso. Fonte: www.agenziaentrate.gov.it
  • Tabella codici istanza: codici da utilizzare per la descrizione dei beni acquistati. Fonte: www.agenziaentrate.gov.it

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REPUBBLICA DI SAN MARINO

  • [download id=”6907″]: Decreto Min. Finanze – fuoriuscita Repubblica di San Marino da black list ex DM 04/05/1999 (interessa anche Black List)
  • [download id=”6857″]: Ris. Ag. Entrate – trattamento IVA importazioni da parte di rappresentante fiscale in Italia di operatore RSM (interessa anche rappresentante fiscale – prova dell’uscita)
  • [download id=”6805″]: Ris. Ag. Entrate – contratto estimatorio (interessa anche argomento triangolazioni)
  • [download id=”6693″]: Circ. Ag. Entrate – controllo operazioni import/export con la Repubblica di San Marino
  • [download id=”6739″]: Decreto Min. Finanze – disciplina IVA rapporti tra Italia e Repubblica di San Marino
  • [download id=”6819″]: Circ. Min. Finanze – disciplina IVA rapporti di interscambio tra Italia e Repubblica di San Marino

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TERRITORIALITA’ PRESTAZIONI DI SERVIZI

  • [download id=”6817″]: momento di effettuazione prestazioni di servizi (par. 3 – MAP 31/05/2012)
  • [download id=”6615″]: Circ. IRDCEC – nuova territorialità ai fini IVA delle prestazioni di servizi
  • [download id=”6677″]: disciplina IVA in materia di territorialità prestazioni di servizi ex D.Lgs 18/2010.
  • [download id=”6589″]: prime indicazioni su disciplina IVA del luogo di prestazione dei servizi

E-COMMERCE

  • TBES – Telecommunication Broadcasting E-commerce Services – TTE – MOSS
    • [download id=”7053″]: Ufficio competente a svolgere controlli regime speciale IVA “Mini One Stop Shop”
    • [download id=”7047″]: regime speciale del MOSS
    • [download id=”7043″]: Prestazioni di servizi di telecomunicazione, di teleradiodiffusione ed elettronici – Territorialità – Regime speciale del c.d. “Mini One Stop Shop” (MOSS)
    • [download id=”7025″]: Decreto Ministero Finanze – Esonero obbligo certificazione corrispettivi per servizi telecomunicazione, teleradiodiffusione e servizi elettronici rese a committenti privati
    • [download id=”7003″]: Ris. Ag. Entrate – come esercitare l’attività di commercio elettronico diretto con il regime fiscale di vantaggio
    • [download id=”6991″]: schemi di dati da trasmettere per via telematica ai fini del regime speciale in materia di IVA (MOSS)
    • [download id=”6989″]: Attuazione direttiva 2008/8/CE, per quanto riguarda il luogo delle prestazioni di servizi TBES
    • [download id=”6993″]: Definizione delle modalità operative per la registrazione al MOSS
    • TBES – Commissione UE: sito della Commissione UE con tutte le regole relative alla tassazione dei servizi TBES
    • MOSS – OPZIONE REGIME IVA: pagina del sito Agenzia Entrate con tutte le informazioni relative all’opzione per il regime IVA MOSS
    • MOSS – PAGINA DI REGISTRAZIONE: pagina del sito Agenzia Entrate in cui è possibile registrarsi al regime opzionale MOSS. E’ prevista la registrazione per:
    • [download id=”6869″]: Circ. Ag. Entrate – momento effettuazione – settore telecomunicazioni.
    • [download id=”6919″]: Guida al Mini Sportello Unico per l’IVA della Commissione UE
    • [download id=”6921″]: Direttiva IVA – parti di interesse per il MOSS
    • [download id=”6823″]: Reg. CE –regime IVA speciale servizi di telecomunicazione (in vigore da 1/1/2015)
    • [download id=”6923″]: Reg. CE di esecuzione –regime IVA speciale servizi di telecomunicazione

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ENTI LOCALI (SERVIZI ACQUISITI DA)

  • [download id=”6825″]: documento Commissione Studio Fiscalità Area Enti Pubblici CNDCEC – Integrazione nuova territorialità IVA servizi –Adempimenti degli Enti Locali per gli acquisti di servizi dall’Estero
  • [download id=”6745″]: documento Commissione Studio Fiscalità Area Enti Pubblici CNDCEC – territorialità IVA dei servizi – Adempimenti degli Enti Locali per gli acquisti di servizi dall’Estero 

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FIERE E MANIFESTAZIONI

  • In costruzione

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FORMAZIONE PROFESSIONALE

  • [download id=”6785″]: territorialità IVA attività di formazione e aggiornamento professionale

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IMMOBILIARI

  • [download id=”6679″]: servizi ex art.7 – quater DPR 633/1972 – consulenze svolte per ditta estera che affitta case italiane via web.
  • [download id=”6927″]: servizi ex art.7 co.4 DPR 633/1972 – servizi prenotazione alberghiera via internet (N.B. posizione superata).

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INTERMEDIAZIONI

  • [download id=”6995″]: prestazione di intermediazione in nome e per conto di committente extra UE
  • [download id=”6653″]: territorialità IVA prestazioni di intermediazione rese da soggetti non residenti
  • [download id=”6691″]: territorialità prestazioni di intermediazione alberghiera ex art.7 co.4 DPR 633/1972 (N.B. posizione superata).

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LAVORAZIONI / RIPARAZIONI

  • [download id=”7007″]: prestazione di lavorazione di beni destinati ad essere esportati da o per conto del committente residente
  • [download id=”7049″]: criteri per definire prestazione di servizi o cessione di beni una movimentazione di beni per lavorazione o riparazione
  • [download id=”7005″]: prestazione di lavorazione di beni destinati ad essere esportati a cura del cedente nazionale

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NAUTICA

  • [download id=”6711″]: disciplina IVA in materia di territorialità e non imponibilità nel settore della nautica da diporto.
  • [download id=”6713″]: disciplina IVA in materia di nautica da diporto con riferimento alle prestazioni di locazione, noleggio e simili.
  • [download id=”6709″]: revisione percentuali in materia di presumibile utilizzo fuori delle acque territoriali UE delle unità da diporto (a motore e a vela).
  • [download id=”6629″]: trattamento delle operazioni di manutenzione di navi da crociera.
  • [download id=”6953″]: A cura di Ag. Entrate Liguria e Confindustria Nautica- aggiornato 2013

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PRESTAZIONI PROFESSIONALI

  • [download id=”6765″]: Studio Notariato – territorialità IVA in merito alle prestazioni notarili nei confronti di soggetti residenti all’estero

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SERVIZI ALL’EXPORT

  • [download id=”6689″]: Ris. Ag. Entrate – territorialità prestazioni di servizi collegate alle esportazioni di beni da Stato UE a Stato extra UE

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TOUR OPERATOR – SERVIZI TURISTICI

In costruzione

TRADUTTORI E INTERPRETI

  • [download id=”6621″]: Circ. Ag. Entrate – territorialità IVA prestazioni degli interpreti e traduttori.

TRASPORTI E SPEDIZIONI

CONVENZIONE T.I.R.

  • [download id=”6609″]: domanda di ammissione al regime TIR (.PDF editabile). Fonte: www.bg.camcom.it
  • [download id=”6611″]: lista dei Paesi Esteri con i quali può essere effettuata un’operazione TIR (link a sito Unioncamere)
  • Convenzione TIR : convenzione doganale TIR (link esterno al sito UNECE)

CMR – TRASPORTO MERCI SU STRADA

  • [download id=”6761″]: Convenzione sul contratto di trasporto internazionale stradale di merce su strada (CMR) firmata a Ginevra il 19/5/1956, come modificata dal protocollo 5/7/1978.
  • [download id=”6657″]: Guida a cura Ag. Entrate Liguria e Spediporto sulla territorialità dei servizi di shipping

EKAER NUMMER – UNGHERIA

EKAER SITE – Electronic Public Road Trade Control System: sito ufficiale per l’ottenimento dell’EKAER Nummer (per trasporti su strada)

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TRANSITO

  • VERIFICA MRN – TRANSITO (sito IT): pagina del sito Agenzia Dogane per verificare l’uscita della merce dalla UE e la conseguente conclusione dell’operazione di transito. NB: usare per transiti con uffici di partenza e destinazione entrambi italiani.
  • VERIFICA MRN – TRANSITO (sito UE): pagina sito UE  per verificare l’uscita della merce dalla UE e la conseguente conclusione dell’operazione di transito. NB: usare per transiti con ufficio di partenza oppure di destinazione non italiano.
  • Nuovo Manuale del TRANSITO: pubblicato a cura della DG TAXUD – Guida che illustra il funzionamento del regime del transito e dei vari soggetti che vi intervengono, al fine di favorire un’applicazione armonizzata del regime.
  • [download id=”6873″]: procedura di transito semplificato per via ferroviaria per la Svizzera

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 TRIANGOLAZIONI

  • [download id=”6645″]Ris. Ag. Entrate – consulenza giuridica su non imponibilità IVA in caso di cessioni triangolari
  • [download id=”7005″]: Ris. Ag. Entrate – interpello su cessioni triangolari con esportazione e lavorazioni
  • [download id=”6641″]: Circ. Ag. Entrate – soppressione bolla di accompagnamento con riferimento alle cessioni all’export
  • [download id=”6643″]: Ris. Ag. Entrate – operazioni triangolari

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IVA/ VAT / VIES (Vat Information Exchange System) e PARTITE IVA

  • VIES (sito IT): pagina sito Agenzia Entrate per verificare la validità di una partita IVA comunitaria
  • VIES (sito UE): pagina sito UE per verificare la validità di una partita IVA comunitaria
  • VIES ISTANZA ONLINE: pagina sito Agenzia Entrate per richiedere online l’iscrizione al VIES (n.b. necessita di Fisconline o Entratel)
  • GUIDA – VIES: guida al servizio VIES; FAQ – VIES: Domande frequenti su servizio VIES
  • VERIFICA PARTITA IVA: pagina sito Agenzia Entrate per verificare la validità di una partita IVA italiana 

PAESI UE

PAESI EXTRA UE

NORMATIVA IVA/VAT ITALIANA E COMUNITARIA

  • [download id=”7001″]: Legge Comunitaria 2014 in vigore dal 18/08/2015
  • [download id=”6895″]: Reg. UE sul luogo delle prestazioni di servizi – modifica Reg. (UE) 282/2011
  • [download id=”6633″]: Reg. UE 15/03/2011 di rifusione del Reg. 1777/2005/CE – disposizioni per l’applicazione uniforme dell’attuale disciplina in materia di IVA. Si applica dal 1° luglio 2011
  • [download id=”6769″]: Legge Comunitaria 2010 in vigore dal 17 gennaio 2012 (V. art.8).
  • [download id=”6829″]: Modifiche a Direttiva IVA 112/2006 – norme sulla fatturazione
  • [download id=”6757″]: Modifiche a Direttiva IVA 112/2006 – importazioni in sospensione d’IVA di beni destinati a proseguire verso un Paese membro
  • [download id=”6759″]: Modifiche a Direttiva IVA 112/2006 – cessioni di gas naturale, calore e freddo
  • [download id=”6667″]: direttiva CE – regole per il rimborso IVA a soggetti passivi non stabiliti nello Stato membro del rimborso
  • [download id=”6631″]: Direttiva UE sul luogo delle prestazioni di servizi ai fini IVA
  • [download id=”6627″]: Direttiva IVA n. 112 del 28/11/2006 – sistema comune d’imposta sul valore aggiunto (IVA)
  • IVA PAESI UE / VAT RATES IN THE EU: Aliquote IVA applicate nei Paesi membri UE (.PDF) – dal sito UE
  • [download id=”6569″]: Decreto di attuazione Direttive 2008/8/CE (luogo delle prestazioni di servizi), 2008/9/CE (rimborso IVA non residenti), 2008/117/CE (misure contro la frode fiscale IVA nelle operazioni Intra UE) – Modifica il DPR 633/1972 e il DL 331/1193.

NORMATIVA E PRASSI VIES

  • Provvedimento 2014/159941 Dir. Ag. Entrate: modalità operative per l’inclusione nella banca dati VIES 
  • [download id=”0″]: Circ. Ag. Entrate – richiesta autorizzazione ad effettuare operazioni intra UE (par. 13- interessa anche BLACK LIST – PLAFOND – INTRASTAT)
  • [download id=”6783″]: Ris. Ag. Entrate – conseguenze mancata inclusione nell’archivio dei soggetti autorizzati a porre in essere operazioni intra UE (VIES)
  • [download id=”6681″]: Circ. Ag. Entrate – modalità di inclusione nell’archivio dei soggetti autorizzati a porre in essere operazioni intra UE 
  • [download id=”6603″]: regolamento UE in materia di cooperazione amministrativa e lotta alla frode in materia di IVA
  • [download id=”6605″]: modalità di diniego o revoca dell’autorizzazione ad effettuare operazioni intra UE
  • [download id=”6607″]: modalità e criteri di inclusione nel VIES delle partite IVA comunitarie

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ALTRE UTILITA’

  • UTILITY – VERIFICA CODICE FISCALE: utility Agenzia Entrate per verificare l’esistenza e la corrispondenza tra un codice fiscale e i dati anagrafici di un soggetto
  • UTILITY – VERIFICA IBAN: utility per verificare un codice IBAN (it.ibancalculator.com)
  • [download id=”6531″]: acquisto carburante per autotrazione ex DPR 444/1997 (.PDF);
  • [download id=”6539″]: Facsimile contratto di comodato gratuito (.ODT)
  • [download id=”6541″]: tabelle  (.ODS), per calcolare valore attuale e/o montante di una rendita a rate posticipate/anticipate
  • [download id=”6553″]: foglio di calcolo (.ODS) per prestazioni occasionali di lavoro autonomo
  • [download id=”6597″]: file .ZIP contenente le tabelle con i codici attività ATECO 2007

MARCHI

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PUBBLICAZIONI

GUIDA ALLA FATTURAZIONE” (rivista mensile Ipsoa – Gruppo Wolters Kluver):

ANNO 2017

  • nr. 9/2017 (set 2017) – Ricevimento merce in conto visione
  • nr. 6/2017 (giu 2017) – Invio di beni in conto visione
  • nr. 2/2017 (feb 2017) – Resi di merce non in garanzia: cliente IT o extra-UE, fornitore IT

ANNO 2016

  • nr. 9/2016 (set 2016) – Resi di merce non in garanzia: cliente UE, fornitore IT
  • nr. 6/2016 (giu 2016) – Resi di merce non in garanzia: cliente IT, fornitore IT/extra-UE
  • nr. 5/2016 (mag 2016) – Resi di merce non in garanzia: cliente IT, fornitore UE
  • nr. 3/2016 (mar 2016) – Beni in c/ lavorazione da soggetto extra UE a Italia: restituzione delle merci al committente
  • nr. 2/2016 (feb 2016) – Beni in c/ lavorazione da soggetto extra UE a Italia: ricevimento delle merci nel nostro Paese
  • nr. 1/2016 (gen 2016) – Intermediazioni “B2C” su beni mobili: prestatore IT, committente IT, UE o extra-UE

ANNO 2015

  • nr. 7-8/2015 (lug-ago 2015): Servizi intermediazione “B2B”: prestatore IT, committente UE/EXTRA-UE
  • nr. 5/2015 (mag 2015) – Servizi intermediazione “B2B”: prestatore IT, committente IT
  • nr. 3/2015 (mar 2015) – Servizi trasporto merci “B2C”: prestatore IT, committente IT, UE ed extra-UE
  • nr. 2/2015 (feb 2015) – Servizi trasporto merci “B2B”: prestatore extra-UE, committente IT
  • nr. 1/2015 (gen 2015) – Servizi trasporto merci “B2B”: prestatore UE, committente IT

ANNO 2014

  • nr. 11/2014 (nov 2014) – Servizi Trasporto merci “B2B”: Prestatore Nazionale, Committente UE/EXTRA-UE
  • nr. 10/2014 (ott 2014) – Servizi Trasporto merci “B2B”: Prestatore e committente soggetti passivi italiani
  • nr. 3/2014 (mar 2014) – Gestione c/lavorazione extra UE: restituzione delle merci, imposta assolta in dogana
  • nr. 2/2014 (feb 2014) – Gestione c/lavorazione extra UE: restituzione delle merci, imposta assolta ante dogana
  • nr. 1/2014 (gen 2014) – Gestione dei c/lavorazione da Italia a Paese extra UE: invio delle merci

ANNO 2013

  • nr. 11/2013 (nov 2013) – Certificati di origine (non preferenziale) per export: casi particolari
  • nr. 9/2013 (set 2013) – Come redigere certificati di origine (non preferenziale) per export
  • nr. 6/2013 (giu 2013) – Gestione dei c/lavorazione UE: restituzione delle merci al committente UE
  • nr. 5/2013 (mag 2013) – Gestione dei c/lavorazione UE: ricevimento delle merci da committente UE
  • nr. 3/2013 (mar 2013) – Gestione dei c/lavorazione UE: restituzione delle merci
  • nr. 2/2013 (feb 2013) – Gestione dei c/lavorazione UE: invio delle merci

ANNO 2012

  • nr. 11/2012 (nov 2012) – Acquisti di servizi elettronici da operatori extra-comunitari identificati nella UE
  • nr. 9/2012 (set 2012) – Acquisti intra-UE e importazioni di prodotti editoriali
  • nr. 7-8/2012 (lug-ago 2012) – Cessioni di prodotti e servizi editoriali
  • nr.5/2012 (mag 2012) – Operazioni con pagamento di anticipi totali a soggetti extraUE residenti in Paesi Black List
  • nr.3/2012 (mar 2012) – Operazioni con pagamento di anticipi parziali a soggetti extraUE residenti in Paesi Black List
  • nr.2/2012 (feb 2012) – Operazioni con pagamento di anticipi totali a soggetti UE residenti in Paesi Black List
  • nr. 1/2012 (gen 2012) – Operazioni con pagamento di anticipi parziali a soggetti UE residenti in Paesi Black List

ANNO 2011

  • nr. 12/2011 (dic 2011) – Rimediare agli errori nella bolla doganale: la revisione dell’accertamento
  • nr. 11/2011 (nov 2011) – Come gestire la fase post – esportazione
  • nr.9/2011 (set 2011) – Come redigere le dichiarazioni di origine preferenziale
  • nr.7-8/2011 (lug-ago 2011) – Il certificato di origine preferenziale EUR 1
  • nr. 6/2011 (giu 2011) – Come redigere i documenti doganali: DAU e DAE
  • nr. 5/2011 (mag 2011) – Come redigere i documenti di trasporto per l’export: CMR
  • nr. 4/2011 (apr 2011) – La “packing list” per l’export
  • nr. 3/2011 (mar 2011) – Come redigere la fattura di esportazione

ANNO 2010

  • nr.12/2010 (dic 2010) – Obblighi Intrastat dei contribuenti minimi
  • nr.11/2010 (nov 2010) – La bolla doganale import: registrazione ed altri adempimenti.
  • nr.10/2010 (ott 2010) – La fatturazione dei professionisti: strumenti di calcolo rapido per una corretta fatturazione.
  • nr.9/2010 (set 2010) – La fatturazione dei professionisti: le regole per le “nuove iniziative produttive”.
  • nr.7-8/2010 (lug-ago 2010) – La fatturazione dei professionisti: gli obblighi dei “contribuenti minimi”;
  • nr.6/2010 (giu 2010)La fatturazione dei professionisti: i professionisti in regime ordinario;

 

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